Sau khi thành lập Hộ kinh doanh cá thể, cá nhân phải thực hiện thủ tục kê khai và nộp thuế môn bài, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt.
* Hồ sơ, thủ tục đăng ký mã số thuế cá nhân mới nhất
* Hồ sơ và trình tự thủ tục tiến hành hoàn thuế thu nhập cá nhân
* Quy định của pháp luật về khu phi thuế quan
* Mức nộp, thời hạn nộp thuế môn bài mới và chuẩn nhất
1. Thời hạn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
Đối với thuế môn bài
Hộ kinh doanh đăng ký nộp thuế môn bài ngay tháng đầu năm của năm dương lịch, hộ kinh doanh mới ra kinh doanh thì đăng ký nộp thuế môn bài ngay trong tháng bắt đầu kinh doanh.
Đối với thuế TNDN, thuế GTGT và thuế TTĐB
* Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo kê khai hàng tháng
Hộ kinh doanh phải lập tờ khai thuế và nộp tờ khai trong 20 ngày đầu tháng tiếp sau.
* Đối với hộ kinh doanh ổn định thuế
– Đối với Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh, hộ kinh doanh đang kinh doanh hàng tháng phải nhận tờ khai và kê khai doanh thu kinh doanh chậm nhất là ngày 15 của tháng cuối kỳ ổn định hoặc ngày 15 của tháng bắt đầu kinh doanh.
– Đối với hộ mới ra kinh doanh và nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng bắt đầu kinh doanh; đối với hộ đang thu thuế ổn định đã hết hạn ổn định, thời gian kê khai và nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng cuối kỳ ổn định.
Xem thêm bài viết Hướng dẫn thủ tục đăng ký hộ kinh doanh
2. Các loại thuế và thủ tục nộp thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
Với các loại thuế môn bài, thuế TNDN, GTGT và TTĐB thủ tục nộp thuế với hộ kinh doanh cá thể thực hiện như sau:
Thuế Môn Bài: Áp dụng với những hộ cá thể đã kinh doanh hoặc mới bắt đầu kinh doanh ở thời hạn 6 tháng đầu năm thì phải nộp thuế môn bài cả năm. Trường hợp các hộ mới kinh doanh thì đóng vào 6 tháng cuối năm nộp bằng 50% mức thuế Môn bài cả năm.
Trường hợp các hộ kinh doanh cá thể thực tế kinh doanh nhưng không đăng ký khai nộp thuế, thì mức lệ phí môn bài được quy định như sau:
– Hộ kinh doanh có thực tế kinh doanh nhưng không kê khai đăng ký thuế, phải nộp mức thuế môn bài cả năm không phân biệt thời điểm bắt đầu kinh doanh trong năm và thời điểm kiểm tra phát hiện hộ kinh doanh nhưng không nộp thuế môn bài.
– Hộ kinh doanh nộp thuế đối với cơ quan thuế cấp nào thì nộp thuế Môn bài tại cơ quan thuế cấp đó, Hộ kinh doanh không có địa điểm cố định như kinh doanh buôn chuyến, kinh doanh lưu động, hộ xây dựng, vận tải, nghề tự do nộp thuế Môn bài tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc nơi được cấp ĐKKD.
Sau khi nộp thuế Môn bài hộ kinh doanh được cơ quan thuế cấp một chứng từ chứng minh đã nộp thuế.
Xem thêm bài viết Thuế thu nhập doanh nghiệp: Đối tượng chịu thuế, cách tính, mức nộp
Thuế TNDN, GTGT, và TTĐB:
* Hộ kinh doanh nộp thuế theo mức thuế khoán ổn định:
Nộp thuế theo thông báo thuế của cơ quan thuế gửi đến. Thông báo thuế được chuyển đến hộ kinh doanh chậm nhất trước 3 ngày so với thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo. Trường hợp thông báo được gửi qua đường bưu điện thì thời hạn chuyển chậm nhất là trước 5 ngày so với ngày nộp thuế ghi trên thông báo. Ngày nộp thuế ghi trên thông báo nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phải nộp thuế.
* Hộ Kê khai:
– Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp có kê khai thực hiện nộp thuế theo thông báo thuế của cơ quan thuế , thời hạn nộp thuế chậm nhất không quá ngày 20 của tháng tiếp sau.
– Hộ kinh doanh nộp thuế theo kê khai tạm nộp thuế TNDN hàng quý theo tờ khai thuế TNDN hoặc theo số cơ quan thuế ấn định, thời hạn nộp thuế chậm nhất không quá ngày cuối cùng của tháng cuối quý. Đối với hộ kinh doanh nộp thuế bằng chuyển khoản qua ngân hàng, tổ chức tín dụng khác thì ngày nộp thuế là ngày ngân hàng, tổ chức tín dụng khác trích chuyển tiền từ tài khoản của hộ kinh doanh vào tài khoản của Ngân sách Nhà nước, đối với hộ kinh doanh nộp thuế bằng séc, tiền mặt thì ngày nộp thuế là ngày cơ quan kho bạc nhận tiền thuế hoặc cơ quan thuế cấp biên lai thuế
* Đối với những cá nhân (hộ) kinh doanh (trừ đối tượng nộp thuế có kê khai) ở địa bàn xa kho bạc nhà nước hoặc kinh doanh lưu động, không thường xuyên thì cơ quan thuế tổ chức thu thuế và nộp vào ngân sách nhà nước. Thời hạn cơ quan thuế phải nộp tiền thuế đã thu vào NSNN chậm nhất không quá 3 ngày (kể từ ngày thu được tiền); riêng đối với miền núi, hải đảo, vùng đi lại khó khăn chậm nhất không quá 6 ngày kể từ ngày thu được tiền thuế.
* Đối với hộ kinh doanh nhập khẩu phi mậu dịch, nhập khẩu tiểu ngạch biên giới không áp dụng hình thức thông báo nộp thuế phải kê khai nộp thuế GTGT ngay khi nhập khẩu.
Khi nộp thuế hộ kinh doanh được cơ quan thuế hoặc cơ quan kho bạc nhà nước cấp biên lai thu thuế hoặc chứng từ xác nhận việc đã thu thuế cho người nộp thuế bằng biên lai, chứng từ do Bộ tài Chính thống nhất phát hành.
* Hộ kinh doanh buôn chuyến: Kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNDN theo từng chuyến hàng đối cơ quan thuế nơi mua hàng trước khi vận chuyển hàng đi
Lưu ý: Thuế Môn bài, thuế TNDN, thuế GTGT và thuế TTĐB nộp vào ngân sách nhà nước bằng đồng tiền Việt Nam.
* Trình tự, thủ tục thành lập công ty tại Việt Nam
* Dịch vụ xin cấp Giấy phép con của các ngành nghề kinh doanh có điều kiện
* Trình tự thủ tục thành lập địa điểm kinh doanh
* Thủ tục xin cấp Sổ đỏ và thủ tục sang tên sổ đỏ
Trên đây là bài viết tư vấn cho Hộ kinh doanh cá thể về thủ tục kê khai và nộp thuế. Quý khách hàng có gặp thắc mắc nào xin vui lòng liên hệ qua Hotline 0916 158 666 để gặp luật sư tư vấn
